Данъчната ставка е постигането на оптимална стойност, която не пречи на предприемаческата дейност

За по-пълно описание на същността на данъчната ставка, използвана като инструмент на данъчната политика на държавно ниво, е необходимо да се определят определени условия.

Така че, данъците са задължителниплащания на физически и юридически лица към бюджета на държавата на всички нива при условията, определени от действащото законодателство. Всички данъци в страната формират данъчна система, основана на законодателни актове. Тези нормативни документи установяват компонентите на данъка: обект на облагане, предмет и данъчна ставка.

На свой ред данъчната ставка е разделена насредно, незначително, ефективно, преференциално и нулево. Средната данъчна ставка е съотношението на общия данък към приходите, които са облагаеми. Пределната данъчна ставка показва съотношението на увеличението на платените данъци към увеличението на дохода. Ефективната данъчна ставка е равна на коефициента на разделяне на допълнителния доход, който трябва да бъде платен в хода на стопанската дейност, от размера на приходите, получени от същата дейност.

Сравнявайки средната данъчна ставка с доходите,възможно е да се определят такива методи за плащане на данъци: прогресивно, при което се наблюдава увеличение на ставката при увеличаване на получените доходи; Регресивно, което предвижда намаляване на темпа на нарастване на доходите; пропорционални, като се гарантира неизменността на процента, независимо от дохода, получен за определен период.

При сравняване на приложението на изброените методиможе да се види, че прогресивната данъчна система може да доведе до укриване на данъци и платците ще направят всичко възможно, за да намалят доходите си. Това се постига чрез регулиране на размера на разходите и често се случва всичко в рамките на действащото законодателство поради несъвършенството му.

Ярък пример за прилагането на ефективната ставкаданъците могат да служат като подаръчни сделки, след което данъчните органи преизчисляват платения данък. И тогава данъчната ставка ще бъде малко по-различна от първоначалната.

Въпросът за размера на данъчната ставка е постоянене обект на дискусии между учени, политици и икономисти. Така че, дълго време последователите на теорията на Кейнс твърдят, че спадът на съвкупното търсене ще се случи при високи нива на данъци. В резултат на това държавата има намаляване на цените и спад в инфлацията.

Другата страна на тези спорове, която подкрепятеорията за "икономиката на доставките" доказва точно обратното. Високите данъци могат да увеличат разходите на предприятията, които на свой ред ги прехвърлят на крайния потребител под формата на завишени цени и по-висока инфлация. В подкрепа на казаното от А. Лафер отношението между данъчната ставка и бюджетните приходи е формулирано под формата на крива, на която е дадено името на автора. Икономическият смисъл на този график се състои в способността за увеличаване на данъчните приходи поради увеличаване на размера на данъка, който трябва да се изплати на бюджета. В същото време този процес трябва да продължи до определено ниво, над което се наблюдава рязък спад в дейността на стопански субекти и тяхната допълнителна дейност става просто нерентабилна. При много по-ниски цени, благоприятни условия за работа, стимулиране на предприемаческата дейност, спестявания, инвестиции и създаване на национално производство. В резултат на този процес има увеличение на данъчната основа, което ще увеличи данъчните приходи, въпреки че данъчната ставка ще бъде ниска.