Данъци от физически лица и характеристики на оценка на тяхната ефективност

Натрупване на средства в бюджета във връзка сниската данъчна дисциплина и деформации в поведението на икономическите агенти, обикновено води до нежелани последици: намаляване на частните инвестиции от страна на държавата, а оттам и липсата на растеж на БВП (т.нар изтласкване ефект «тълпа Ефектът», открит от американски икономист Р. Барозу). На възникващите въпроси е характерно за този ефект за една модерна национална икономика?

Проверка на връзката между динамиката на публичните и частнитечастната инвестиция, отчитаща закъсненията в забавянето на реакцията на частните инвестиции, показва, че колкото по-близо е до стойността на единството, толкова по-близка корелация се наблюдава. Тъй като пазарът се придвижва към пазара, ситуацията се променя: има увеличение в корелацията между тези макро параметри.

Анализ на връзката между динамиката наразходите и месечният ръст на БВП показват също така, че съществува тясна връзка между държавните разходи и обема на националното производство в руската икономика. Можете да помислите за правителствените разходи като основен лост за въздействие върху макродинамиката.

Дали данъците от хора в нашата икономика се разглеждат като антицикличен лост и стимулатор на икономическия растеж, или само като начин за попълване на съкровищницата?

Преките данъци, според кейнсианския подход,са автоматичните лостове на фискалната политика, тъй като тяхната стойност е почти директно пропорционална на доходите на субектите на икономиката и на факта, че данъците се довеждат от физически лица, а оттам и от обема на брутния вътрешен продукт.

В тази връзка, тяхната промяна трябва да бъде повечеЕфективно влияние върху макродинамиката, в сравнение с промените в косвените данъци. Но според теорията на предлагането подобно падане може да бъде забавено от намаляването на пропорционалния данък. Тази теоретична предпоставка е една от причините за развитието в Руската федерация на проект за постепенно преместване на приоритетите за данъците от физически лица, което допринася за преобладаването на преките данъци. Това са днес: земя, доходи, закупуване на чуждестранна валута, имущество, реклама, както и такси: митници, паркинг, граничен клирънс, почистване на територии. Лицата заплащат вноски в пенсионния фонд, а тези, които са ПИ, се регистрират.

Въпреки това, структурата на данъчните приходи за бюджета,включително данък върху доходите на физическите лица и други доходи от тях, в сравнение с други страни, е малко по-различен - имаме косвени данъци. Следователно, функционалната математическа зависимост на динамиката на БВП от размера на преките данъци ще включва автоматична промяна на параметрите. Анализът на статистическите данни показва, че най-ефективният ливъридж, оказващ влияние върху макродинамиката, е делът на събирането на преки данъци от БВП, а не такъв като данъка върху доходите на физическите лица.

В тази връзка, когато се развива фискална политикае важно не само да се знае за ефективността на преките данъци като фискален антицикличен лост, но и взаимозависимостта на някои от събиранията на данъци върху собствените им стойности в предходни интервали от време. Такова явление може да бъде описано с помощта на методи на икономически анализ.

В икономическата литература,че икономиката на страната е много чувствителна към данъчните промени. Освен това се смята, че тази зависимост се е увеличила през последните години, както се вижда от високите и нарастващи стойности на данъчния мултипликатор. Подобни изчисления трябва да се третират с повишено внимание, тъй като растежът на БВП, който е основание за такова изчисление, може да бъде осигурен от други фактори. В допълнение, формирането на реакцията на нивото на националното производство за данъчни промени отнема време, а данъците от физически лица - едно настоящо явление. Ето защо трябва да говорим за кумулативния ефект от данъчните промени, разпределени във времето.

Разглеждане на ефекта от данъците върху икономикатав конвенционалната форма чрез механизма на т.нар. данъчен множител не е съвсем вярна. Тъй като този показател не взема под внимание косвените фактори. Нивото на пряко данъчно облагане е един от най-ефективните фискални лостове за изглаждане на цикличната динамика. Но когато се прилага към стратегия за устойчива политика на растеж, трябва да се имат предвид три основни въпроса:

• между промяната в дела на преките данъци и реакцията на обема на националното производство има забавяне;
• ефектът от данъците върху макродинамиката се разпределя във времето;
• една промяна в данъчната тежест върху икономиката води не само до продължителни промени в динамиката на БВП, но и в динамиката на данъчните такси за бъдещи периоди.